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【内部审计】 资金资本市场业务内部控制测评要点

执行好“大资管新规”，防范资金业务多层嵌套、刚性兑付、规避监管和宏观调控等市场乱象，规范资金业务操作，
是资金业务审计的主要任务之一。搞好该审计的一个关键，是资金资本市场业务内部控制的测评操作。以下将做好这一基础工作的相关知识介绍如下：

一、业务系统内部控制测评的内容

资金资本市场业务系统的内部控制主要包括授信业务、资金业务、存款及柜台业务、中间业务的内部控制。

二、资金资本市场业务系统测评要点：

资金资本市场业务系统测评要点为：

（一）测试评价业务管理、监督办法与处理规程的一致性、规范性，如看授信管理是否制定授信管理办法及操作规程，并按有关规程执行业务；有关风险识别与监测体系是否健全有效等。

（二）测试评价业务控制程序是否明确、相互制衡，如看是否形成了相关岗位职责由不同人员担任的规章制度（审贷分离制度、“印、押、证”三分管制度等）。

（三）测试评价业务经营指标的完成情况。

三、商业银行授信业务内部控制的重点

商业银行授信业务内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。

四、商业银行资金业务内部控制的重点

商业银行资金业务内部控制的重点是：对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失。

内部审计

商业银行业务系统内部控制的调查测试表

执行好“大资管新规”，防范市场乱象，规范资金业务操作， 是资金业务审计的主要任务之一。该审计的一个关键，是资金资本市场业务内部控制的测评操作，而对商业银行业务系统内部控制的调查测试表的制作是该操作的基础，以下将该测试表的相关知识介绍如下：

一、对商业银行业务系统内部控制的调查测试表：

（审计派出行名称）审计工作底稿

资金业务内部控制调查测试表

（审计期间）